Банкеръ Weekly

Управление и бизнес

ДАНЪЧНИТЕ ПОЛИЦАИ - НЕВЪОРЪЖЕНИ, НО МНОГО ОПАСНИ

Службата за фискални разследвания, или казано по-популярно данъчната полиция, най-после ще бъде създадена. Вече преминахме от въпроса: дали, към въпроса: как - така финансовият министър Милен Велчев обобщи резултатите от тридневен семинар в Банкя, в който участваха и вътрешният министър Георги Петканов, посланикът на САЩ Джеймс Пардю, шефът на Националната следствена служба Ангел Александров, представители на Върховна касационна прокуратура и Министерството на правосъдието.Названието полиция обаче може да се окаже пресилено. Служителите на новата служба вероятно няма да имат право да арестуват и да носят оръжие. Но ще бъдат въоръжени с цялата строгост на закона, който ще ги изправи срещу данъчните измами. А те достигат внушителни мащаби.Изправени сме пред две предизвикателства: злоупотребите с данъчен кредит и корпоративните престъпления - заяви главният данъчен директор Николай Попов. - Въвеждането на Международните счетоводни стандарти в България създава нов проблем, с който не сме готови да се справим, допълни още той. (Б.а. - Новите стандарти дават по-голяма свобода за изготвяне на отчетите, а данъчните инспектори - по общо мнение, ги познават по-слабо, отколкото счетоводителите на големите компании.)Попов бе категоричен, че събирането на 10-20% от приходите, които никога няма да бъдат платени доброволно, не е възможно само с административни методи. Досега данъчната администрация разчиташе на принципа покрай сухото - и суровото, като отказваше право на данъчен кредит и на редовните платци при съмнение, че може да са купили стока, за която някой предходен доставчик по веригата не се е издължил към държавата. От това страда нормалният бизнес, признава главният данъчен директор. Прилагането на ДДС сметката, колкото и да е ефективно, не слага край на измамите, добави още той.Според екипа на финансовото министерство, борбата с данъчните престъпления изисква промяна в цяла поредица закони. На първо място е Наказателният кодекс, който не определя добре данъчните измами. Според експертите на Министерството на финансите на САЩ, които консултират нашето финансово ведомство, трябва да се обхванат всички форми на неизпълнение на фискални задължения - от неподаване на данъчна декларация и неплащане на налози до укриване на активи. Те предлагат и специални наказания за възпрепятстване на работата на данъчната администрация. В САЩ например употребата на заплахи или побоят на бирници се смятат за тежко престъпление и се наказват с дългогодишен затвор.В момента у нас няма и наказателно преследване за корпоративни престъпления от типа на скандалите с Енрон, каквито експертите очакват да се появят и у нас. Наказателната отговорност е лична и не засяга фирмите (грубо казано, юридическо лице не може да бъде вкарано в затвора). А корпоративните престъпления не са толкова елементарни като съставянето на неверни фактури, за да бъдат преследвани директорите и счетоводителите. По време на семинара е бил обсъждан и въпросът за наказателна отговорност спрямо юридическите лица. Става дума за специфични мерки като принудителна ликвидация или принудително назначаване на управител, обясни Николай Попов. Според него тези действия ще бъдат насочени към корпоративните престъпления, но няма да дадат резултат спрямо ДДС измамите.Наред с това ще се наложат и промени в Наказателнопроцесуалния кодекс. С него са свързани повечето спорни въпроси, тъй като идеята новата структура да бъде военизирана има доста противници. Най-вероятно тя ще има само разследващи функции, но точно какви - все още се обсъжда. Предложенията на американските експерти във връзка със събирането на доказателства за данъчни престъпления са доста радикални. Те препоръчват новата структура да има право да призовава свидетели, като дори адвокатите да нямат право да отказват показания, позовавайки се на тайната на клиента. За да бъдат защитени свидетелите, техните показания ще бъдат обект на следствена тайна. Освен това се обсъжда данъчните агенти да имат право да претърсват помещения (вероятно съвместно с полицията), да изземат документи, да наемат информатори, да извършват операции под прикритие. Специално заради измамите с ДДС на новата служба ще бъде дадено и правото да спира сделки. Според щатските експерти, проблем са кратките срокове за извършване на предварителното производство или т. нар. дознание - до два месеца, като с решение на главния прокурор (по изключение) те могат да бъдат продължени до девет месеца. Нито едно данъчно производство не може да приключи за два месеца, заяви Румен Киров от Националната следствена служба.Все още не е ясно дали данъчната полиция ще бъде в рамките на данъчната администрация, или ще е на пряко подчинение на министъра на финансите. Назначеният преди седмици директор на Националната следствена служба Ангел Александров пък предположи, че данъчната полиция ще се занимава по-скоро с дребните престъпления, докато големите измами ще си останат грижа на неговото ведомство. Проблем е и решението на Конституционния съд от лятото на 2003 г., според което разследващи функции може да има само орган в системата на съдебната власт. Вътрешният министър Георги Петканов пък настоява органът за борба с фискалните престъпления да е на негово подчинение (както икономическата полиция). Николай Попов обаче посочва, че в миналото е имало дознателски органи към финансовото ведомство. И сега Агенция Митници е натоварена с подобни функции (поради простата причина, че нелегалният внос е престъпление, което трябва да се констатира на място и в момента на извършването му). Право да участва в досъдебното производство има и Комисията за защита на конкуренцията. Това, което ни липсва, е сътрудничеството между тези, които събират данни, и тези, които извършват разследването по НПК - заяви Антония Балканска, главен съдебен инспектор в Министерството на правосъдието. - Не съм забелязала създаването на служби да е решило този проблем. Единственото, което има смисъл, е да се даде правото на структурата, която първа се сблъска с престъплението, да събира доказателства (както е с Агенция Митници - б. а). Това изключение не може да напусне рамките на полицейското производство. Не може, създавайки една служба, да излезем извън единната система на разследване.Ако се реши, че новият орган ще има право да следи и подслушва, трябва да се промени и Законът за специалните разузнавателни средства. Хората на Попов настояват и за промяна в Закона за банките, която да им даде достъп до банковата тайна. Сега данъчните имат право да знаят колко сметки имат фирмите, но не и какви суми има по тях. В резултат често се случва да запорират празни сметки. България все пак не е офшорна зона, за да абсолютизираме банковата тайна, заяви по този повод Милен Велчев. Данъчните органи искат да имат пряк достъп (без разрешение на съда) до информацията за броя, вида на сметките и извършените преводи. На свой ред те предлагат данъчната тайна да отпадне за вътрешния министър, директора на следствието, главния прокурор, директорите на регионални полицейски управления и главния секретар на МВР. Обикновените прокурори и следователи пък ще имат право да четат данъчни досиета с разрешение на съдия.ДДС ИЗМАМИТЕ - КОЛКОТО ВНОСКИТЕ В ЗДРАВНАТА КАСАИзмамите с данъчен кредит нанасят щети на бюджета за около 500-600 млн. лв. годишно, информира главният данъчен директор Николай Попов. Той сравни сумата с бюджета на здравната каса. И щетите не са само за бюджета, но и за легалния бизнес, призна Попов, допълвайки: За съжаление, мисленето се изкривява. През последните две години разкритите данъчни престъпления (от източването на ДДС до съставянето на документи с невярно съдържание) достигат сумата от 2.5 млрд. лева. Още за около 4 млрд. лв. са измамите, които данъчната администрация не е успяла да разкрие. Има безработни хора, които са собственици на огромни по размер задължения към държавата. Цели махали в Лом, Монтана, Видин и Велико Търново се изхранват с този бизнес (източването на ДДС), добавя още главният данъчен директор. Вече пета година се борим без особен успех с една машина за кренвирши, разказа той. Тя не работи, но всяка следваща нейна препродажба носи право на данъчен кредит в размер на 8 млн. лева. В подобни случаи измамната схема разчита на препродажбата на по-висока стойност.Ключовият момент във веригата са фирмите бушони - бюджетът не е ощетен дори някой да изтегли голям данъчен кредит, ако този, който му е продал машината, си е внесъл налога. Затова във веригата покрай множеството изрядни платци се намества и такъв, който не си плаща данъка и обикновено е фантом (няма активи, регистриран е на фалшив адрес и т.н.), разказва Попов. Тези структури не са извършвали дейност и едва сега влизат в играта.От 2000 г. досега на прокуратурата са предадени 2000 случая на измами. В резултат има четири присъди: Бургаският съд е наложил глоба от 700 лв. за източване на 70 хил. лв. ДДС, магистратите във Варна са постановили две условни присъди, а наскоро във Видин за първи път бе осъден участник в ДДС веригите на осем години затвор. Все още не е приключило делото срещу актьора Стойко Пеев, което се води от 1998 г. за източване на 280 хил. лв. ДДС. Данъчните се опасяват, че някои шумни злоупотреби - сред които тези за Сапио и Югоагент, скоро ще бъдат опростени по давност. Според Данъчния процесуален кодекс задълженията се погасяват след пет години, като срокът може да бъде удължен най-много до 10 години. Дори да се стигне до присъда, глобата, която ще бъде наложена на нарушителите, по правило е многократно по-ниска от щетата, нанесена на бюджета, уточни Попов. Проблемът впрочем не е само български. В Европейския съюз веригите за източване на ДДС също са добре познати, но под името карусели (въртележки). Схемата е подобна на нашенската, само че става дума за международни престъпни организации. Проблемът с ДДС измамите е най-остър в Германия, където годишните щети достигат 12 млрд. евро, и във Франция (9 млрд. евро). Най-малки са пораженията в Холандия - 30 млн. евро. Общо за Европейския съюз загубите от въртележките достигат 72 млрд. евро.Напоследък измамниците стават по-рафинирани и се насочват към авторските права, рекламите в ИНТЕРНЕТ и износа, оплака се Попов. След като металните отпадъци бяха освободени от ДДС, те започнаха да се изнасят като промишлена продукция (освободените доставки не дават право на данъчен кредит, за разлика от износа). Друг пример са разходите за изработка на реклами в ИНТЕРНЕТ. Според данъчните поддръжката им не струва повече от три-четири хиляди евро, но е имало случаи, когато тази услуга е била оценена на няколкостотин хиляди евро. Явно става дума за раздуване на разходите на клиента, докато получателите на фиктивния доход са в по-благоприятно положение, тъй като авторските хонорари са с 50% нормативно признати разходи.

Facebook logo
Бъдете с нас и във